종소세 세율과 종소세 신고기간, 홈택스 신고방법

 

종소세 세율과 종소세 신고기간, 종소세 신고방법

 

종소세 세율과 종소세 신고기간 그리고 종소세 신고방법과 간략한 계산구조에 대해 살펴보고자 합니다. 흔히 종합소득세 세율을 줄여서 종소세 세율이라 부르고 있으며, 국세청 종소세 신고와 관련해 관련 매뉴얼 등이 필요하신 경우, 본문 하단에서 다운로드 받아 참고하시기 바랍니다.  

 

2019년 5월은 종소세 신고기간이자 납부의 달로 종소세 신고와 납부 기간입니다. 5월 종소세 신고는 같은 의미로 종합소득세 확정신고라고 하며, 2018년 수입으로 책정된 귀속 소득에 대해 일부 개정된 2019년 종합소득세율을 적용해 개인과 개인사업자(자영업자)의 신고를 확정하는 것을 의미합니다. 

 

종소세 신고기간과 신고방법

 

종소세 신고기간은 2019년의 경우, 2018년 귀속 모든 소득에 대해 5월31일까지 주소지 관할 세무서에 신고 후 납부하면 되며, 종합소득세 신고 대상인 개인과 개인사업자는 국세청 홈택스에서 직접 신고하거나 세무 대리인을 통해 대리 신고하면 됩니다. 다만, 성실신고대상인 개인사업자의 경우 종소세 신고납부가 7월1일(당초 6월말까지 신고납부해야 하나, 2019년의 경우 6월30일이 일요일이므로 7월1일까지 납부 가능)까지입니다. 

 

만일 개인이나 개인사업자가 직접 홈택스에서 종소세 신고를 할 경우, 작성과 관련한 문의 사항에 대해서는 국세청 상담센터 126번으로 유선 문의가 가능합니다. 다만, 5월에는 종소세 신고와 납부로 인해 국세청 콜센터 연결이 쉽지 않은 경우가 많아 통화 시까지 30분 이상 걸리는 경우도 있으니 미리 종합소득세 신고 준비를 하시는 것이 좋습니다.

 

 

2019년 종소세 세율(2018년 귀속 소득)

 

종합소득세 과세표준 기준으로 2019년 종합소득세율은 1200만원 이하는 6%, 1200만원 초과 4600만원 이하는 15%, 4600만원 초과 8800만원 이하는24%, 8800만원 초과 1억5천만원 이하는 35%, 1억5천만원 초과 3억원 이하는 38%, 3억원 초과 5억원 이하는 40%, 5억원 초과에 대한 소득은 42%의 세율로 종소세가 계산됩니다. 종합소득세 과세표준이라 함은 해당년도 귀속 전체 소득에 대해서 소득공제를 차감한 금액을 의미합니다.

 

< 2019년 종합소득세율, 소득세율표 >

과세표준	소득세율
1,200만원 이하	6%
1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하	15%
4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하	24%
8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 이하	35%
1억5천만원 초과 ~ 3억원 이하	38%
3억원 초과 ~ 5억원 이하	40%
5억원 초과 (*2017년 신설)	42%

 

종합소득세 계산방법

 

종합소득세 계산방법을 간략히 살펴보면 해당 년도의 귀속 소득인 개인별 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득의 합계액을 종합소득금액이라 하며, 종합소득금액에서 인적공제와 특별소득공제, 주택담보노후연금이자 비용공제, 연금보험료공제, 조특법상소득공제 등 소득공제를 차감하여 종합소득과세표준을 계산합니다.

 

종소세 세액계산흐름도 (Source: 국세청)

 

해당 종합소득과세표준에 대해 종소세 세율을 적용한 후 계산된 산출세액에서 배당세액공제와 기장세액공제, 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제, 납세조합공제 등의 세액공제와 감면액을 차감해주면 종합소득세 결정세액이 계산됩니다. 해당 결정세액에 가산세를 더하고 기납부 세액을 차감해 주면 최종적으로 납부할 세액, 종소세가 결정되는 구조입니다.

  

홈택스 종소세 신고방법

 

2019년 국세청의 종소세 신고와 관련한 매뉴얼과 지침이 국세청 최종 정리 중으로 해당 자료가 배포되는데로 추가로 업데이트할 계획입니다. 종합소득세 신고 관련 FAQ과 전자신고 유형별 안내 자료는 2018년 종소세 신고를 대상으로 안내된 다음 가이드 자료를 참고하시기 바랍니다. 

 

종소세 신고 관련 FAQ 및 전자신고 유형별 안내(2018년 종소세 신고)

2017귀속 변경사항 및 자주묻는질문.pdf

6.62MB

2017년귀속 종합소득세 전자신고 유형별안내.pdf

0.37MB